他認為，美國證券交易監(jiān)管法律體系認為自己要保護的是美國投資人以及其他美國公民，從某種意義上說是“屬人原則”，只要涉及到所要保護的對象，即便他們不在美國本土也是一樣。相比之下，中國的法律基本是屬地原則，只對本地的會計師所有管轄權力。
Scott Friestad則強調：“我們只關注美國法律。(德勤上海)在美國(PCAOB)注冊，就必須要遵守這邊的法律，但顯然他們沒有做到。”
中概股的新信任危機
雙方法律沖突導致的取證困難，是對中國概念股的又一波打擊。
盡管SEC對即將到來的訴訟很有信心，但郝勇指出，由于中美兩國之間缺乏相互執(zhí)行判決的有關雙邊協議，因此即便法院對案件有所判決，最終仍可能無法執(zhí)行。
而唯一可能受到SEC管轄的德勤美國總部，卻因為和德勤上海是相互獨立的法人實體，暫時不會受到任何制裁。
Scott Friestad向記者強調，因為在這個具體的案子中，德勤上海是為被調查公司提供審計并出具審計報告的事務所，是唯一的被告。
“國際性的大型會計師事務所在各個國家注冊各自獨立的法人實體，相互之間在法律上沒有聯系，部分也是為了應對和規(guī)避這樣的問題，但投資人卻會因為他們使用同一個品牌而被誤導。”郝勇說。
這使得美國投資人對在華四大會計師所的信任度又一次降低，連帶對由他們審計的上市公司信任度大打折扣。“不過(中國概念股)以前情況也不好，現在也不會再糟糕到哪里去。”郝勇表示。
目前看來，解決取證問題的可行途徑之一，是雙方達成跨國審計監(jiān)管合作協議。
去年7月，SEC與PCAOB曾經與中國財政部及證監(jiān)會進行過有關審計跨境監(jiān)管的會談。雙方協商的重點，是如何解決美國監(jiān)管機構無法對中國赴美上市企業(yè)及其審計機構進行監(jiān)管的問題，同時討論美國監(jiān)管機構引導中國審計師及事務所進行現場審查的可行性。
PCAOB主席James R.Doty在當年10月公開表示，如果不能夠與中國有關部門達成協議，那么將考慮使用美國國會賦予他們的手段來保護美國投資者。
上海證券交易所副總經理周勤業(yè)曾表示，按照中國的檔案法和保密法，我們目前不能接受跨境檢查。
此后，美國方面不斷向中方施壓，而就在5月9日SEC起訴德勤上海的前一日，James Doty又樂觀表示，其與中國證監(jiān)會和財政部的對話取得了進展，中方已經同意美方派員觀察中方對會計師所的監(jiān)管行動。
5月9日公布的美聯儲聲明中提出：“中美監(jiān)管部門對于在上市企業(yè)的審計監(jiān)管方面加強跨境合作，正在持續(xù)討論中，美聯儲理事會期待此類合作談判及時開展。”
對比之下，中國銀行業(yè)的跨國監(jiān)管合作走得更早。目前，中國銀監(jiān)會已經和至少25個國家建立了跨國銀行監(jiān)管合作關系。
美聯儲9日在宣布批準工行以及中投、匯金買下美國東亞銀行80%股權的聲明附件中特意指出，目前沒有證據證明中國銀行業(yè)的會計和審計事務不值得信賴，同時指出，針對四大會計師所的質疑不應當超出具體的案件范疇。
推薦閱讀
雅虎CEO斯科特·湯普森(新浪科技配圖) 新浪科技訊 北京時間5月11日凌晨消息，據一名熟知內情的消息人士周四稱，雅虎CEO斯科特·湯普森(Scott Thompson)在今天召開的一次會議上向公司高管表示，他從來都沒有向雅虎提供>>>詳細閱讀
本文標題：美國證交會起訴德勤上海：在美上市企業(yè)陷不安
地址：http://m.sdlzkt.com/a/kandian/20120511/59121.html
網友點評
精彩導讀
科技快報
品牌展示