他認(rèn)為，美國(guó)證券交易監(jiān)管法律體系認(rèn)為自己要保護(hù)的是美國(guó)投資人以及其他美國(guó)公民，從某種意義上說(shuō)是“屬人原則”，只要涉及到所要保護(hù)的對(duì)象，即便他們不在美國(guó)本土也是一樣。相比之下，中國(guó)的法律基本是屬地原則，只對(duì)本地的會(huì)計(jì)師所有管轄權(quán)力。

Scott Friestad則強(qiáng)調(diào)：“我們只關(guān)注美國(guó)法律。(德勤上海)在美國(guó)(PCAOB)注冊(cè)，就必須要遵守這邊的法律，但顯然他們沒(méi)有做到。”

中概股的新信任危機(jī)

雙方法律沖突導(dǎo)致的取證困難，是對(duì)中國(guó)概念股的又一波打擊。

盡管SEC對(duì)即將到來(lái)的訴訟很有信心，但郝勇指出，由于中美兩國(guó)之間缺乏相互執(zhí)行判決的有關(guān)雙邊協(xié)議，因此即便法院對(duì)案件有所判決，最終仍可能無(wú)法執(zhí)行。

而唯一可能受到SEC管轄的德勤美國(guó)總部，卻因?yàn)楹偷虑谏虾Ｊ窍嗷オ?dú)立的法人實(shí)體，暫時(shí)不會(huì)受到任何制裁。

Scott Friestad向記者強(qiáng)調(diào)，因?yàn)樵谶@個(gè)具體的案子中，德勤上海是為被調(diào)查公司提供審計(jì)并出具審計(jì)報(bào)告的事務(wù)所，是唯一的被告。

“國(guó)際性的大型會(huì)計(jì)師事務(wù)所在各個(gè)國(guó)家注冊(cè)各自獨(dú)立的法人實(shí)體，相互之間在法律上沒(méi)有聯(lián)系，部分也是為了應(yīng)對(duì)和規(guī)避這樣的問(wèn)題，但投資人卻會(huì)因?yàn)樗麄兪褂猛�一個(gè)品牌而被誤導(dǎo)�！焙掠抡f(shuō)。

這使得美國(guó)投資人對(duì)在華四大會(huì)計(jì)師所的信任度又一次降低，連帶對(duì)由他們審計(jì)的上市公司信任度大打折扣�！安贿^(guò)(中國(guó)概念股)以前情況也不好，現(xiàn)在也不會(huì)再糟糕到哪里去。”郝勇表示。

目前看來(lái)，解決取證問(wèn)題的可行途徑之一，是雙方達(dá)成跨國(guó)審計(jì)監(jiān)管合作協(xié)議。

去年7月，SEC與PCAOB曾經(jīng)與中國(guó)財(cái)政部及證監(jiān)會(huì)進(jìn)行過(guò)有關(guān)審計(jì)跨境監(jiān)管的會(huì)談。雙方協(xié)商的重點(diǎn)，是如何解決美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)無(wú)法對(duì)中國(guó)赴美上市企業(yè)及其審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行監(jiān)管的問(wèn)題，同時(shí)討論美國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)引導(dǎo)中國(guó)審計(jì)師及事務(wù)所進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)審查的可行性。

PCAOB主席James R.Doty在當(dāng)年10月公開(kāi)表示，如果不能夠與中國(guó)有關(guān)部門(mén)達(dá)成協(xié)議，那么將考慮使用美國(guó)國(guó)會(huì)賦予他們的手段來(lái)保護(hù)美國(guó)投資者。

上海證券交易所副總經(jīng)理周勤業(yè)曾表示，按照中國(guó)的檔案法和保密法，我們目前不能接受跨境檢查。

此后，美國(guó)方面不斷向中方施壓，而就在5月9日SEC起訴德勤上海的前一日，James Doty又樂(lè)觀表示，其與中國(guó)證監(jiān)會(huì)和財(cái)政部的對(duì)話取得了進(jìn)展，中方已經(jīng)同意美方派員觀察中方對(duì)會(huì)計(jì)師所的監(jiān)管行動(dòng)。

5月9日公布的美聯(lián)儲(chǔ)聲明中提出：“中美監(jiān)管部門(mén)對(duì)于在上市企業(yè)的審計(jì)監(jiān)管方面加強(qiáng)跨境合作，正在持續(xù)討論中，美聯(lián)儲(chǔ)理事會(huì)期待此類合作談判及時(shí)開(kāi)展。”

對(duì)比之下，中國(guó)銀行業(yè)的跨國(guó)監(jiān)管合作走得更早。目前，中國(guó)銀監(jiān)會(huì)已經(jīng)和至少25個(gè)國(guó)家建立了跨國(guó)銀行監(jiān)管合作關(guān)系。

美聯(lián)儲(chǔ)9日在宣布批準(zhǔn)工行以及中投、匯金買下美國(guó)東亞銀行80%股權(quán)的聲明附件中特意指出，目前沒(méi)有證據(jù)證明中國(guó)銀行業(yè)的會(huì)計(jì)和審計(jì)事務(wù)不值得信賴，同時(shí)指出，針對(duì)四大會(huì)計(jì)師所的質(zhì)疑不應(yīng)當(dāng)超出具體的案件范疇。

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本文標(biāo)題：美國(guó)證交會(huì)起訴德勤上海：在美上市企業(yè)陷不安

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