盡管中概股退市潮尚未消退，但美國政府層面仍在加強(qiáng)其監(jiān)管力度。
當(dāng)?shù)貢r(shí)間12月3日，美國證券交易委員會(huì)（SEC）宣布，向全球四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所（以下簡稱“四大”）普華永道（PWC）、德勤（DTT）、畢馬威（KPMG）和安永（Ernst&Young）的在華公司，以及大華會(huì)計(jì)師事務(wù)所提出起訴，因這5家公司違反了美國《證券交易法》及《薩班斯-奧克斯利法案》（Sarbanes-OxleyAct）針對(duì)國外公共審計(jì)機(jī)構(gòu)的規(guī)定，未按要求向SEC對(duì)中國公司涉嫌欺詐美國投資者的調(diào)查提供審計(jì)資料及相關(guān)文件。
昨日（12月4日），普華永道、安永、德勤在給《每日經(jīng)濟(jì)新聞》記者的回復(fù)中稱，SEC的行動(dòng)是中美兩國法律沖突的結(jié)果，期待兩國相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)的持續(xù)對(duì)話最終達(dá)成一致能解決這一問題。
我國證券法相關(guān)律師告訴記者，一方面SEC有理由行使職權(quán)要求審計(jì)機(jī)構(gòu)予以協(xié)助，另一方面“四大”在中國設(shè)立的執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)不受SEC管轄可以拒絕。但令人擔(dān)憂的是，這可能招致美國監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)來自中國審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的報(bào)告不予認(rèn)可，進(jìn)而增加在美上市或即將赴美上市的中國企業(yè)成本。
“四大”在華機(jī)構(gòu)或被制裁
SEC發(fā)布公告稱，過去數(shù)月間，SEC在對(duì)9家在美上市中國企業(yè)的潛在不當(dāng)行為的調(diào)查過程中，試圖從上述5家會(huì)計(jì)師事務(wù)所索取相關(guān)上市公司的審計(jì)資料，但遭拒絕。
“只有獲得外國會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)底稿，SEC才能檢查被審計(jì)公司的質(zhì)量，保護(hù)投資者免受會(huì)計(jì)欺詐。這些會(huì)計(jì)師事務(wù)所知道，如果他們不按照法律的要求出示這些審計(jì)文件，將面臨嚴(yán)厲制裁。”SEC執(zhí)法部主管RobertKhuzami在公告中說。
美國2002年頒布的《薩班斯奧克斯利法案》要求，如果事務(wù)所希望獲得從事美國上市公司審計(jì)業(yè)務(wù)的資格，必須在PCAOB申請(qǐng)注冊(cè)，并定期報(bào)送年審報(bào)告，接受PCAOB的日常檢查、特別調(diào)查以及審計(jì)工作底稿的檢查。
在上述SEC公告發(fā)布后，作為美國上市公司會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）常設(shè)顧問小組（SAG）成員之一的PaulGillis博士，在其英文官方博客中撰文認(rèn)為，SEC起訴“四大”在華分公司，或預(yù)示著來自中國的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，恐將被PCAOB取消注冊(cè)資格，并被禁止在美國執(zhí)業(yè)。
值得一提的是，今年5月，中國財(cái)政部發(fā)布了《中外合作會(huì)計(jì)師事務(wù)所本土化轉(zhuǎn)制方案》，上述以中外合資形式組建的“四大”在華公司——普華永道中天、德勤華永、畢馬威華振、安永華明，在今年8月后陸續(xù)合作到期，然后啟動(dòng)本土化轉(zhuǎn)制。目前，安永華明和畢馬威華振已率先完成轉(zhuǎn)制，另兩家也將在合同到期后實(shí)施轉(zhuǎn)制。
伴隨而來的問題是，轉(zhuǎn)制后的這4家公司，需要以新身份在PCAOB重新申請(qǐng)注冊(cè)。對(duì)此，PaulGillis指出，在接下來幾周里，如果中美雙方的溝通再度擱淺，PCAOB很可能會(huì)出重手，對(duì)那些無法進(jìn)行有效監(jiān)管的會(huì)計(jì)事務(wù)所提出的“重新注冊(cè)（registration）”申請(qǐng)，將給予“駁回（revoke）”。這就意味著，上述“四大”在華分公司將因被PCAOB剝奪注冊(cè)資格而無法再擔(dān)任在美上市中國企業(yè)的審計(jì)師。
事實(shí)上，SEC曾宣布對(duì)德勤在上海的公司進(jìn)行起訴，因?yàn)楹笳呔芙^提供其負(fù)責(zé)審計(jì)工作的中國上市公司的相關(guān)文件，該上市公司當(dāng)時(shí)正在被SEC調(diào)查，該案至今未完。 上一頁1 2 下一頁
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本文標(biāo)題：SEC調(diào)查中概股 “四大”在華機(jī)構(gòu)或被制裁
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